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協 會 工 作 簡 報
第  十八  期
  北京建筑業人力資源協會辦公室
2019年10月12日  

主要內容:

 

關于建筑業勞務企業農民工的個人所得稅和社保金繳納問題的思考和建議

 

如有建議或意見,請與人力資源協會聯系。

辦 公 室: 高青   韓靜

電話:64968361

傳真:64968361

郵箱:[email protected]

協會地址:朝陽區安慧里二區12號樓院北辰培訓中心四層

郵編:100101

網址: www.mmmibzr.cn

 

關于建筑業勞務企業農民工的個人所得稅和社保金繳納問題的思考和建議

                                             

最近北京建筑業發生稅務部門對勞務企業農民工征收個人所得稅和繳納社保費用情況,引起務工人員強烈不滿,未按要求繳納稅款的勞務企業也被迫停止正常運營。關于建筑業勞務企業農民工的個人所得稅和社保金繳納問題是涉及全行業的重大問題,如果不能依法而又切合農民工收入實際情況合理處置,將會對建筑業勞務企業正常運營造成重大影響,造成大批農民工不穩定,也會對建筑業施工生產造成重大影響。北京建筑業人力資源協會對建筑業勞務企業農民工的個人所得稅和社保金繳納問題提出一些思考和建議,供國家主管部門和建筑施工企業及勞務企業研究參考。

一、建筑業務工人員應按法定工作時間計算納稅基數

(一)國家勞動合同法第四章 “工作時間和休息休假”中規定:

第三十六條 國家實行勞動者每日工作時間不超過8小時、平均每周工作時間不超過44小時的工時制度。

第三十八條 用人單位應當保證勞動者每周至少休息1日。

(二)國務院關于職工工作時間的規定

第三條 職工每日工作8小時、每周工作40小時。

第五條 因工作性質或者生產特點的限制,不能實行每日工作8小時、每周工作40小時標準工時制度的,按照國家有關規定,可以實行其他工作和休息辦法。

第七條 國家機關、事業單位實行統一的工作時間,星期六和星期日為周休息日。

(三)建筑業務工人員每月工作時間平均是正常工作人員的兩倍,納稅基數應按國家稅法規定的5000/X2=10000/月繳納方為合法、合情、合理。

1、建筑業勞務工人工作時間每天長達10—12小時,加上沒有每周兩天法定休息日,平均每周工作近80小時左右(工作日5x12=60小時,加上周六周日2X12=24小時)。按正常人每天工作八小時,每周工作五天,全周工作40小時計算,每個建筑業農民工每月工作時間平均是正常工作人員的兩倍。合理的個人所得稅基數也應按正常工作人員納稅基數的兩倍(5000/月)10000/月計稅才是合理的。脫離法定工作時間對農民工計稅是對農民工合法權益的侵犯,也是廣大建筑業農民工無法接受的。強行征收將造成建筑業農民工的強烈對抗和首都社會秩序不穩定,也會造成大批勞務企業破產和農民工失業,造成首都和國家建筑施工生產嚴重停滯。事關民生和國家發展大計,建議北京稅務部門停止對建筑業農民工不合理征收個稅,按正常工作人員納稅基數的的兩倍(5000/月)10000/月對建筑業農民工計收個人所得稅。

2、建議稅務部門不要追繳以前年度個稅。

歷年來建筑業農民工從未繳納個人所得稅,補繳稅款是一筆龐大的款項,而且農民工流動性非常大,根本難以找到本人繳納;建筑勞務企業收入低微,也根本無力代替農民工繳納,如強行追繳將造成大批勞務企業破產。根據建筑業實際情況,建議稅務部門不予追繳以前年度個稅。

二、建筑業勞務企業沒有能力按城鎮人員標準繳納“五險一金”,應按照所在戶籍地社保政策執行。

(一)施工項目低價中標政策使勞務企業無力為農民工繳納北京市“五險一金”。

北京市“五險一金”規定:按照職工工資總額,單位繳納比例為40.6%,個人繳納比例為22.2%

由于建筑業多年來實行的施工項目低價中標政策,作為施工生產最底層的勞務企業管理費和利潤逐年下降,又由于拖欠勞務款嚴重和墊資施工,目前勞務企業根本無力繳納北京市達到工資總額單位繳納比例40.6%,個人繳納比例22.2%,社保費用達到工資總額 62.8 %    的“五險一金”社保費用。

(二)建筑勞務企業務工人員大部分是非城鎮戶口人員,按城鎮戶口人員建立社保制度不符合當前國情。

目前建筑業大部分農民工離土不離鄉,未取得城鎮戶口,流動性很大,年老時大部分人員要回戶口所在地養老、醫療;但現行的城鎮社保制度規定企業繳納的社保金不能帶走,讓農村戶口的農民工吃了大虧,因此按城鎮戶口標準為農民工建立社保制度不符合當前國情和侵犯了農民工權益。

當前絕大部分人農民工實行的是農村“新農合”養老金政策,是符合建筑勞務企業農民工現實情況的社保制度,不應當超前強制農民工執行城鎮社保制度。

三、協會兩條建議:

(一)由國家主管部門按每年城鎮社保金平均標準大幅提高建筑人工造價,將農民工社保費用單列;由勞務企業收到后立即向主管的人社部門繳納,或由總承包企業將單列的農民工社保費用直接劃撥到主管的人社部門。同時需要改革目前不允許農民工帶走企業及自己繳納的養老金、醫保金制度,在農民工離開務工城鎮時,應允許農民工帶走企業及自己繳納的養老金、醫保金轉回戶口所在地。

(二)當建筑業人工造價未提高到足以繳納當地城鎮社保費用以前,勞務企業不予繳納城鎮標準的社保費用,仍實行目前當地的農村“新農合”養老金政策。

總之,納稅問題牽涉到北京各建筑企業每年上百萬農民工切身利益,牽涉到上千家進京勞務企業能否正常經營,牽涉到首都建筑施工任務能否正常完成;希望這個問題能引起市政府、市區住建委和各級稅務部門高度重視,停止不合理征稅,停止不給企業發票致使企業經營陷于困境做法,為勞務企業正常經營創造良好的首善之區服務。

 

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